NHỮNG CÔNG VIỆC CẦN CHUẨN BỊ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ (P1)

Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị & cách sắp xếp:
1. Tập hợp toàn bộ quyển hóa đơn GTGT đầu ra đã xuất trong thời gian QT (VD: QT 5 năm thì chỉ cần mang số liệu của 5 năm đó).

2. Bảng kê hóa đơn DV mua vào có kẹp toàn bộ HĐ GTGT đầu vào. Với những HĐ GTGT có giá trị trên 20tr thì nên kẹp (hoặc đánh dấu riêng) kèm theo UNC qua ngân hàng.

3. Tờ khai thuế các tháng. Xếp theo năm riêng biệt.

4. BCTC các năm.

5. Báo cáo sử dụng hóa đơn.

6. Sổ sách kế toán.

7. Hợp đồng mua bán đầu ra và đầu vào.

8. Hồ sơ nhân sự.

9. Toàn bộ phiếu thu, phiếu chi đã kẹp chứng từ đầy đủ.

10. Sổ phụ ngân hàng.

11. Báo cáo NHẬP - XUẤT - TỒN kho hàng hóa. Nếu Công ty có hoạt động nhập khẩu thì chuẩn bị từng bộ chứng từ NK gồm: Tờ khai HQ, Hợp đồng ngoại, Invoice, parking list và các hóa đơn vận chuyển, lưu kho.... tại nước ngoài và trong nước.

12. Hồ sơ BHXH.

13. Hồ sơ vay vốn ngân hàng. 

14. Toàn bộ hồ sơ, hợp đồng, bản lưu thư bảo lãnh ngân hàng (nếu cty có nghiệp vụ bảo lãnh NH).

15. Hồ sơ công trình (nếu công ty xây lắp, XD) gồm: Hồ sơ đề xuất, hồ sơ hoàn công, hồ sơ quyết toán. 

Chú ý: Biên bản nghiệm thu bàn giao phải gần ngày xuất hoá đơn vì phải xuất HĐ ngay sau nghiệm thu. Tương tự sau khi giao nhận hàng hoá cũng phải xuất hoá đơn ngay.

Khi QT thuế CB thuế sẽ tiến hành kiểm tra :

1. Hóa đơn đầu ra các năm xem có khớp với doanh thu đã kê khai trên bảng KQKD ? (Trước đó các bạn KT cũng nên tự kiểm tra như thế này).

2. Kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào. Có thể sẽ xảy ra nhưng tình huống như sau:

- Sẽ có một vài (hoặc nhiều) doanh nghiệp thuế họ quy vào là DN đã bỏ trốn => hóa đơn đầu vào lấy của DN đó sẽ bị loại bỏ. Lúc này kế toán phải dùng mọi lý lẽ để cãi lại nhằm hợp lý tờ HĐ đó.

Vì thế KT cũng cần phải kiểm tra lại từng tờ HĐ GTGT đầu vào bằng cách vào mạng tra cứu thông tin về người nộp thuế xem DN đó còn hoạt động  hay đã ngừng hoạt động

- DN sẽ bị loại ra rất nhiều khoản chi phí mà theo CB thuế cho là ko hợp lệ như : Tiếp khách, mua những tài sản, hàng hóa ko đúng qui định.

3. Nếu là DN thương mại sẽ bị kiểm tra giá vốn và giá bán. Nếu DN nào đã khai giá bán trên sổ thuế thấp hơn giá thực tế thì lưu ý : Trước đó nên lập ra 1 quyết định ban hành về giá bán có đóng dấu cty và ngoài ra nhờ đơn vị khác cũng lập 1 báo giá tương tự để lấy căn cứ là cty đã bán = giá thị trường.

4. Riêng cty xây dựng hoặc xây lắp thì thuế sẽ kiểm tra thời điểm xuất HĐ của từng công trình. Y/c HĐ xuất tại thời điểm nghiệm thu bàn giao, nếu xuất sau nhiều ngày sẽ bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

5. Nếu cty nào có VP giao dịch tại địa điểm khác địa điểm trên ĐKKD thì phải có mẫu 08 và biên lai nộp thuế môn bài cho địa chỉ đó.

Kết luận : Bất cứ cty nào sau khi quyết toán cũng bị loại ra ít hoặc nhiều chi phí gồm : Giá vốn và CP QLDN dẫn đến bị truy thu thuế TNDN và nộp 1 khoản phạt do chậm nộp thuế hoặc do hành vi khai sai số liệu . 
Vì thế, các bạn kế toán lưu ý: Không phải bất cứ khoản chi nào cũng cho vào TK 642 vì đây là TK hay bị soi nhất và cũng là TK bị loại ra nhiều CP nhất.
Dĩ nhiên, bất cứ Doanh nghiệp nào cũng phải Lập quỹ dự phòng cho Quyết Toán, mức trích lập nhiều hay ít tùy thuộc vào Quy mô & Lĩnh vực kinh doanh cũng như Mối quan hệ của DN với Cơ quan Thuế.
Chúc các bạn họ hàng nhà Kế làm việc hiệu quả!

KẾ TOÁN THUẾ - HỌC VIỆN TÀI CHÍNH, NGÀY 07/09/2015